Certificado Universitario  Los Convenios de doble Imposición en la era post-BEPS

Curso inscrito en el marco del Postgrado experto en Tributación internacional

Conozca las implicaciones del Plan de Acción BEPS en su fase de ejecución sobre eldesarrollo, aplicación e interpretación de los convenios de Doble Imposición.
Las empresas y los profesionales necesitan conocer el nuevo marco de referencia Tributario internacional y cómo afecta a las estructuras de planificacion fiscal internacional.

 

Finalidad del curso

El curso ofrece el aprendizaje de una herramienta básica para la comprensión de los esquemas y estructuras de planificación fiscal internacional. Los convenios de Doble Imposición A partir de unas lecturas básicas y de un enfoque eminentemente práctico, el estudiante logrará comprender el funcionamiento y los efectos de los Convenios de doble imposición, así como las herramientas que pueden utilizar los Estados para luchar contra su utilización abusiva y agresiva tras la aprobación del plan de acción BEPS. El curso constituye una oportunidad de formación muy interesante sobre una material actual e imprescindible básica para el desarrollo de las actividades de asesoramiento fiscal.

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Díptico informativo del Curso

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Estructura del curso

El curso se imparte online a través de la plataforma de cursos online de la Universidad. Dicha plataforma permite la interacción directa entre el profesor y el alumno, la realización de sesiones en vivo, el seguimiento de clases preparadas, la participación en foros con otros estudiantes y el acceso a los documentos que conforman el temario del curso, así como la realización y presentación online de las diferentes actividades de evaluación del curso.

Al tratarse de un curso online los alumnos pueden ajustar el seguimiento de los diferentes temas del curso a sus necesidades, disponiendo de una horquilla de tiempo suficiente para preparar el tema, estudiar las lecturas recomendadas, escuchar las presentaciones y preparar las actividades de verificación del aprendizaje.

El curso ofrece una preparación básica de comprensión y aprendizaje de los Convenios de Doble Imposición a partir del análisis de los Modelos de Convenio de la OCDE y de la ONU aí como de los diferentes informes sobre tributación internacional emitidos por dichos organismos y por la Unión Europea.

El Curso online sobre los Convenios de doble imposición en la era post-BEPS se estructura en diez lecciones:

Convenios de doble imposición: naturaleza, interpretación y aplicación

  • ¿Qué posición ocupan los Convenios de doble imposición en el sistema de fuentes de derecho tributarias? e
  • ¿Qué efectos producen sobre la Ley tributaria interna?
  • ¿Cómo deben interpretarse los Convenios de doble imposición?
  • ¿Qué papel desarrollan los Comentarios a los Modelos de Convenio?

Convenios de doble imposición: ámbito de aplicación

  • ¿A quién beneficia la aplicación de los Convenios de doble imposición?
  • ¿Cómo se define la residencia a efectos del Convenio?
  • ¿Qué sucede con las entidades híbridas tras BEPS?
  • ¿Pueden tener los Convenios carácter retroactivo?
  • Implicaciones de la cláusula LOB

Doble imposición internacional y doble no imposición internacional: métodos para su eliminación y prevención

  • ¿Qué diferencia existe entre el método de imputación y el método de exención?
  • ¿Cómo se interpreta el método de exención en relación a las pérdidas transfronterizas?
  • ¿Qué diferencias existen entre el artículo 23A y el artículo 23B del Modelo de Convenio?
  • La doble no imposición y medidas para su prevención

Beneficios empresariales

  • ¿Qué es un establecimiento permanente?
  • ¿Cuántos tipos de establecimiento permanente existen?
  • Estructuras de comisionista, regla anti-fragmentación
  • ¿Cómo se atribuyen los rendimientos al establecimiento permanente?
  • ¿Qué relevancia tienen las relaciones económicas con la casa central?

Rentas de capital

  • ¿Cómo tributan los dividendos transfronterizos en el Estado de la fuente?
  • ¿Cuál es la diferencia de tributación entre los dividendos y los intereses en los Convenios de doble imposición?
  • ¿Pueden aplicarse las reglas de subcapitalización frente a un Convenio de doble imposición?

Tributación de cánones y transferencia de tecnología

  • ¿qué rentas se incluyen dentro del concepto convencional de cánones?
  • ¿cómo se distinguen de las rentas por prestaciones de asistencia técnica?
  • ¿cómo tributan los mecanismos de generación de conocimiento y tecnología en los convenios de doble imposición?

Rentas personales

  • ¿Qué es la regla de los 183 días?
  • ¿Es lo mismo una base fija que un establecimiento permanente?
  • ¿Qué peculiaridades tiene la tributación convencional de los artistas y deportistas?
  • ¿Cómo se tratan los servicios transfronterizos en el MCOCDE y en el MCONU?

El instrumento multilateral

  • El instrumento multilateral
  • ¿Qué efecto produce sobre los convenios de doble imposición?
  • ¿Cómo se aplica?
  • ¿Qué relación tiene con la Directiva anti-abuso?

Planificación fiscal, Abuso de Convenio, medidas anti-abuso

  • ¿Qué es una cláusula de limitación de beneficios?
  • ¿Quién es el beneficiario efectivo de las rentas en los Convenios de doble imposición?
  • ¿Es posible aplicar una medida anti-abuso interna en una situación amparada por un Convenio de doble imposición?
  • Medidas anti abuso previstas por el plan BEPS

Asistencia administrativa: intercambio de información y asistencia a la recaudación

  • ¿En qué casos puede o debe intercambiarse información una Administración tributaria con otras Administraciones tributarias?
  • ¿Qué derechos y garantías tienen los contribuyentes en dicho intercambio?
  • ¿En qué consiste la asistencia internacional para la recaudación de deudas tributarias?

En cada tema, el alumno encontrará:

Objetivos de aprendizaje del tema
Video explicativo de las principales cuestiones que aborda el tema
Materiales de estudio del tema
Casos y supuestos prácticos
Lecturas adicionales
Tareas a realizar por el alumno para su evaluación

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